某小規模納稅人是模纳工業企業
，應稅所得率為10%，税人下同)
 ，季报计举3月份銷售收入為1萬元，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分2月份銷售收入為2萬元，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享  ！如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分

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